答：认缴制企业的，要在投资者存入投资款才能做实收资本的分录，没有投资款项到达基本账户无需分录处理。
问：小规模纳税人在做会计分录的时候存在进项和销项税吗?
答：小规模纳税人所购的商品不管是对方给增专票或普票，都是以含税价记到所购商品成本，所以做分录时不会出现应交税费-应交增值税(进项税额)这条，而它作为销方不管自行开具普通**或税局代开**，最终它所缴交的增值税征收率是一样，只不过是以贷方应交税费-应交增值税二级科目表示，后面不带二级科目贷方专栏销项税额。
问：小规模纳税人成为一般纳税人后还可以继续使用以前的账本吗?
答：账簿还可以用，不过应交税费——应交增值税相关明细科目需要变更：
1、小规模纳税人只有“应交税费——应交增值税”一个二级科目，且没有三级明细
2、一般纳税人则需设置“应交税费——应交增值税”、“应交税费——未交增值税”两个二级科目并在“应交税费——应交增值税”下设“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“出口退税”等三级明细科目。
问：供货商要求我们给他开促销费的增值税专用**，票面是直接写促销费吗?税率应该是多少?我们是一般纳税人
答：不可以给对方开**，国家税务总局规定买赠活动的销售方开具**时要按照商品的公允价值分摊销售收入，也就是说供货商开**的时候月底会结转赠品的成本但是没有承担赠品的收入，因此供货商让你们给他们开**本身就是错误的!
问：销售废旧固定资产，开具的17%的增值税专用**，那么我当月增值税纳税申报表中怎么填?是否在应税货物销售额中体现，但是它又不是在主营业务收入中，怎么办?
答：买旧固定资产收入1万借：银行存款1万贷：固定资产清理 1万-1万/1.17*17%=A 应交税费-增(销)1万/1.17*17%=B 不管开增专票或增普票对于销方税率都是17%，申报表只不过附表一前者是填“开具税控增值税专用**”(黄色)，后者填“开具其他**”(红色)或“未开具**”(蓝色)列中。
问:库存商品盘库盘盈怎么做分录?
借：库存商品
贷：待处理财产损益
查清盘盈原因，领导审批后入账
(1)如果属于日常收发计量或计算上的差错所造成的，可冲减管理费用：
借：待处理财产损益
贷：管理费用
(2)总之，根据实际情况进行相关的帐务处理。
问：公司收到当地财政局下属公有资产公司的投资，是挂到应付款还是计入?这笔款项是两年之后归还，没有利息。
答：这笔款项是两年之后归还，排除法不属于政府补助。再根据政府拨付的相关规定用途确定：
1、如果政府作为所有者投入具有专门用途的作为专项应付款核算;
2、如是政府作为企业所者投入的资本作为实收资本核算。
问：开办公司租赁某写字楼一套按理是承租方，如果地税要求缴纳房产税或者土地使用税或者土地增值税，合理吗?到底应该谁缴税?缴纳什么税种?
答：《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定：房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。
房产税属于财产类税，是对财产所有者课税。特殊规定是：产权属于全民所有的由经营管理的单位缴纳;产权出典的由承典人缴纳;产权所有人和承典人不在房产所在地的，或者产权未确认及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
问：货款已收，主营业务成本已知道，但是未发货，怎么做会计处理?
答：借：银行存款
贷：应收账款或预收账款
按下面准则不符合收入确定条件(未考虑流转税确认问题) 小企业会计准则收入确定条件：应当在发出商品“且”收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。
企业会计准则收入第四条销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;
(三)收入的金额能够可靠地计量;
(四)相关的经济利益很可能流入企业;
(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
如果是一般纳税人收到增值税专用**可以进项抵扣。
文章来源：中国会计网
